按值徵稅是什麼意思？英文翻譯以專業解釋、例句

英語翻譯：

【法】 tax ad valorem

分詞翻譯：

按值的英語翻譯：

【法】 ad valorem

稅的英語翻譯：

duty; geld; tax
【經】 imposition; impost; tariff; tax

專業解析

"按值徵稅"（Ad Valorem Tax）是稅收制度中基於商品或財産評估價值計算應納稅額的一種征收方式。該術語由"按值"（according to value）和"徵稅"（levy tax）構成，在漢英法律詞典中對應拉丁語"ad valorem"（意為"按照價值"）的稅收概念。

根據中國財政部《中華人民共和國稅收基本法規》，這種計稅方式廣泛應用於增值稅、關稅和房産稅領域。其計算公式可表示為： $$ text{應納稅額} = text{課稅對象價值} times text{適用稅率} $$

世界銀行《全球稅收指南》指出，按值徵稅具有稅負公平的優勢，能夠實現"高價值多納稅"的縱向公平原則。但在實際操作中需要建立完善的價格評估體系，中國自2016年全面推行增值稅改革後，已建立覆蓋全行業的進項稅額抵扣機制。

在國際稅收實踐中，OECD《消費稅比較報告》特别強調按值徵稅在跨境貿易中的適用規則，要求各國海關采用交易價格或類似商品價格作為完稅價格基準。中國海關總署2023年更新的《進出口關稅條例實施手冊》對此有詳細的操作指引。

網絡擴展解釋

“按值徵稅”是稅收領域的一個術語，通常指根據商品或服務的價值（而非數量、重量等其他因素）來确定應繳稅款的征收方式，屬於“從價稅”範疇。以下是詳細解釋：

1.基本定義

“按值徵稅”即“按價值比例征稅”，其核心邏輯是：稅款 = 應稅價值 × 稅率。例如：

• 增值稅（VAT）：對商品增值部分按比例征稅，如某商品售價100元，稅率13%，則稅款為13元。
• 關稅中的從價稅：進口商品按申報價值的一定比例繳稅。

2.與“從量稅”的區别

• 從量稅：按商品數量或物理單位征稅（如每升汽油征稅1元），與價格無關。
• 按值徵稅：與價格直接挂鈎，價格越高，稅額越高。例如奢侈品稅（對高價商品征高稅率）。

3.實際應用場景

• 商品與服務稅：如增值稅、銷售稅等，廣泛用於日常消費。
• 財産稅：按房産或土地評估價值征稅。
• 國際貿易：部分關稅采用從價稅率，保護本國産業或增加財政收入。

4.優缺點

• 優點：
  • 公平性：高價值商品/服務承擔更高稅負。
  • 靈活性：稅收隨價格波動自動調整，通脹環境下更穩定。
• 缺點：
  • 價格波動影響：商品降價時稅收減少，可能影響財政收入。
  • 評估複雜性：需準确核定應稅價值，可能引發争議。

5.公式表達

按值徵稅的計算公式為： $$ text{應納稅額} = text{應稅價值} times text{稅率} $$ 其中：

• 應稅價值：可能是交易價格、評估價值或法定計稅價格。
• 稅率：由政府根據政策目标設定（如普通商品稅率低，煙酒等稅率高）。

通過這種方式，政府既能實現稅收公平，又能通過調整稅率引導經濟行為（如環保産品低稅率、奢侈品高稅率）。

分類

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